01 Jul 2018, 12:10

Социальный налоговый вычет по лечению и лекарствам

Share

http://taxpravo.ru/forum/threads/75825-%D0%A1%D0%BE%D1%86%D0%B8%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D1%8B%D0%B9-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B9-%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82

Знаете ли вы, что часть денег, потраченных на дорогостоящее лечение или лекарства, можно вернуть? Речь идет о возврате налога, уплаченного с той суммы, которая ушла у вас на лечение. Однако не торопитесь писать заявление в налоговую инспекцию. Прочтите этот материал, и вы узнаете, за какие именно виды лечения и какие лекарства можно вернуть налог и как это правильно сделать. Об этом рассказывает сотрудник отдела единого социального налога и налогообложения доходов физических лиц Управления Федеральной налоговой службы по РТ Николай ВИХРЕВ:

- Николай Александрович, что это за документ, позволяющий компенсировать траты на лечение?

- Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за лечение, на основании п.п. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации. Сразу хочу пояснить: речь идет не о возврате всех средств, потраченных на лечение, а о возврате налога (имеется в виду налог на доходы с физических лиц), уплаченного с этой суммы. То есть вам возвращают 13 процентов от затраченной суммы.

- Допустим, я потратила на лечение миллион. Вернут ли мне с этой суммы уплаченный налог?

- По дорогостоящим видам лечения социальный налоговый вычет предоставляется на всю сумму расходов (если эти расходы не превышают доходов, полученных налогоплательщиком в отчетном году). А по лекарствам и медицинским услугам, не относящимся к дорогостоящим, общая сумма социального налогового вычета не может превышать 38 тысяч рублей. Так что все зависит от того, на что вы потратили свой миллион.

- Как узнать, за оплату каких лекарств, медицинских процедур и дорогостоящих видов лечения можно получить социальный налоговый вычет?

- Существует Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медучреждениях РФ и лекарственных средств, утвержденный постановлением правительства РФ от 19 марта 2001 года №201. Важная деталь: эти медучреждения должны находиться на территории РФ и иметь соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

- Понятно: если я сделаю платную операцию за рубежом, компенсировать эти траты я не смогу. А где можно ознакомиться с перечнем?

- Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медучреждениях РФ и лекарственных средств есть в налоговых органах по месту жительства, а также во всех медучреждениях, которые оказывают данные услуги.

- Допустим, я узнала, что медицинская услуга, которой я воспользовалась, есть в этом перечне. С чего нужно начинать хлопоты по возврату уплаченного налога?

- Для получения социального налогового вычета необходимо предъявить справку о доходах с места работы по форме №2-НДФЛ, справку об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом МЗ РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 года №289/БГ-3-04/256, рецептурный бланк с назначениями лекарственных средств по форме №107/у со штампом «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика», документы, подтверждающие оплату налогоплательщиком лекарств и медицинских услуг, а также заявление на предоставление налогового вычета.

Собрав все эти документы, вы прикладываете их к декларации о доходах и одновременно подаете заявление на предоставление налогового вычета в налоговый орган по месту жительства. В течение трех месяцев со дня подачи декларации налоговые органы должны провести проверку представленных вами документов. Завершив проверку, налоговая инспекция должна уведомить вас о том, что на вашем лицевом счете появилась переплата - это должно быть сделано в течение месяца по окончании проверки. Как только вам станет известно о результатах проверки, вы подаете в налоговый орган по месту жительства заявление на возврат налога. Налоговая инспекция на основании данного заявления выписывает заключение на возврат налога и передает его в органы казначейства, которое затем и перечисляет определенную сумму на ваш банковский счет.

- В течение какого срока можно вернуть налоговый вычет?

- В течение трех лет с момента получения медицинской услуги или приобретения лекарства. То есть сейчас, в 2005 году, можно подать декларации за 2004, 2003 и 2002 годы.

- А если я потратила свои средства на лечение родственников - детей, родителей или мужа? Вернут ли мне удержанный налог в этом случае?

- Да, конечно, но в этом случае к вышеперечисленным документам, представляемым в налоговую инспекцию, придется добавить документы, подтверждающие ваши родственные отношения. Кроме того, детям должно быть меньше 18 лет. Если же им больше 18 и они имеют собственные доходы, то могут подать заявление и документы на предоставление налогового вычета от собственного имени.

- Вернут ли пенсионеру налог, если, кроме пенсии, других доходов он не получал?

- Нет, не вернут. Возврату подлежит только удержанный с дохода налог по ставке 13%, а с пенсии налог не удерживается.

- Вернут ли налогоплательщику налог, если за лечение заплатила организация?

- Не вернут. Оплата за услуги по лечению должна быть осуществлена самим налогоплательщиком, желающим получить социальный налоговый вычет.

Светлана ГОРДЕЕВА

(Автор выражает благодарность пресс-службе Управления Федеральной налоговой службы по РТ за содействие в подготовке материала.)

Справка «КВ»

Перечень лекарственных средств включает около 370 наименований, среди которых представлены препараты от йода до противоопухолевых средств, в том числе такие популярные лекарства, как аспирин, преднизолон, нитроглицерин, отечественный аналог ношпы дротаверин, антибактериальные препараты эритромицин, линкомицин и т.д. Перечень дорогостоящих видов лечения состоит из 26 пунктов, среди которых хирургическое лечение врожденных аномалий, тяжелых форм болезней системы кровообращения, органов дыхания, осложненных форм сахарного диабета, лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности и родов, выхаживание недоношенных младенцев и т.д. Медицинские услуги, оплата которых подлежит социальному налоговому вычету, включают в себя диагностику, лечение, реабилитацию и медицинскую экспертизу.

ПРОСТАЯ АРИФМЕТИКА

Рассмотрим два примера налогового вычета.

Пример первый. Налогоплательщик уплатил в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинским учреждением РФ, 20000 рублей, а также за лекарственные средства 10000 рублей, то есть всего 30000 рублей. К возврату в данном случае подлежит 3900 рублей (30000х13%).

Пример второй. Налогоплательщик уплатил в налоговом периоде за услуги по лечению (дорогостоящему), предоставленные ему медицинским учреждением РФ, 1000000 рублей. Согласно представленной справке по форме 2-НДФЛ доход по месту работы составил 200000 рублей. К возврату в данном случае подлежит 26000 рублей (200000х13%).

Каждый третий человек на Земле не может хрустеть пальцами.